Налог с продажи автомобиля: как рассчитать и законно уменьшить сумму

Оплатить налог можно несколькими способами:

• В электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
• Через портал «Госуслуги» (для этого нужно иметь подтверждённую учётную запись и электронную подпись);
• Через почту России с описью вложения - важно сохранить квитанцию об отправке, потому что ФНС может получить документы с задержкой;
• Лично в отделение ФНС по месту прописки - потребуются два экземпляра: один заберёт налоговая, а второй, со штампом о приёме, останется налогоплательщику.

Если заявляются налоговые вычеты, то необходимо к декларации приложить документы, подтверждающие доходы и расходы (договор купли-продажи, чек, выписка о переводе средств, расписка о передаче средств и др.), в электронном или бумажном виде в зависимости от того, в какой форме подаётся декларация. Все способы налоговой отчётности абсолютно равнозначны, и вы можете выбрать тот, который удобнее вам.

- Можно ли не платить налог с продажи автомобиля? Что за это будет?

- Поскольку налог является обязательным безвозмездным платежом государству, отказаться от его уплаты невозможно. Ответственность за неуплату налогов в зависимости от вида и тяжести совершенного правонарушения предусмотрена Налоговым, Административным и Уголовным кодексом РФ, - напоминает Антон Струтинский.

Как можно уменьшить налог

В России существуют два типа налоговых вычетов, снижающих налогооблагаемую базу по НДФЛ. Налогооблагаемая база в данном случае – это сумма, которую продавец автомобиля получает от покупателя. Вместе с тем существует несколько законных способов для уменьшения налога: уменьшение дохода на расходы, налоговый вычет с продажи автомобиля, продажа автомобиля за приобретенную стоимость.

Фиксированный вычет:

• Составляет 250 000 рублей;
• Используется, если автомобиль был во владении менее трёх лет и отсутствуют документы, подтверждающие покупку;
• Разрешает вычитать из суммы продажи 250 000 рублей при расчете НДФЛ.

Допустим, вы приобрели автомобиль за 500 000 рублей и спустя один год продали его за 700 000 рублей. Поскольку срок владения не достиг трех лет, необходимо уплатить налог с 700 000 рублей. При использовании налогового вычета, вы заплатите налог с 450 000 рублей (700 000 – 250 000 = 450 000).

Вычет на сумму расходов:

- Основан на статье 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

«Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества», - следует из статьи Кодекса.

Это позволяет продавцу уменьшить налоговую базу на сумму расходов, связанных с приобретением автомобиля, подтвержденных документально (чек, договор купли-продажи, кредитный договор с банком).

Пример. Вы приобрели автомобиль за 700 000 рублей и спустя два года продали его за 1 000 000 рублей. Поскольку срок владения не достиг трех лет, необходимо уплатить налог с 1 000 000 рублей.

Вместе с тем при подаче декларации необходимо предоставить в налоговый орган договор о приобретении автомобиля за 700 000 рублей. Тогда вы заплатите налог с прибыли в 300 000 рублей (1 000 000 – 700 000=300 000).

Продажа автомобиля за приобретенную стоимость

Если вы приобрели автомобиль за 1 000 000 рублей и по истечению года продали его за ту же стоимость, а то и меньше, то начисления налога не будет, поскольку вы не извлекли прибыль.

- Также хочу добавить, что, если вы приобрели автомобиль за 100 000 рублей и продали менее чем через три года за 250 000 рублей, то декларация в налоговый орган не подается, поскольку сумма сделки не превысила налогооблагаемую сумму, - уточняет собеседник «ВВ».

Выбор вычета:

• Продавец может выбрать только один из двух типов вычетов;
• При наличии подтверждающих документов можно определить, какой вычет выгоднее;
• Отсутствие подтверждающих документов ограничивает выбор фиксированного вычета.

Как восстановить документы?

• Утраченные документы можно попытаться восстановить через автосалон, нового владельца или ГИБДД;
• Если это не удается, можно подать декларацию без договора, указав реальную стоимость проданного автомобиля.

Как посчитать налог?

• Фиксированный вычет: (Стоимость авто при продаже - 250 000 рублей) x 13% = Сумма налога к уплате;
• Вычет на сумму расходов: (Стоимость авто при продаже - Сумма расходов) x 13% = Сумма налога к уплате.

- А если я укажу в договоре заниженную стоимость автомобиля, это как-то могут проверить?

- В настоящее время обмен информацией между государственными органами происходит быстро и после перерегистрации автомобиля ГАИ направляет информацию в налоговый орган о дате и сумме сделки. Кроме этого в налоговом органе хранится информация о сумме, за которую вы приобретали автомобиль. Если налоговая установит, что стоимость транспортного средства явно занижена то будет инициирована проверка и Вас привлекут к ответственности, - рассказывает автоэксперт.

Необходимо понимать, что когда вы приобрели автомобиль за 1 000 000 рублей и продали за 250 000 рублей то будет инициирована проверка, но если есть весомый аргумент занижения стоимости, допустим, ДТП, то к ответственности Вас не привлекут.

- Обращаю внимание, что, если вы приобретаете автомобиль за 1 300 000 рублей, а в договоре продавец попросил указать 1 000 000 рублей, поскольку он не хочет платить налог на прибыль, то необходимо понимать, что в случае возникновения гражданско-правовых споров о сделке (расторжение договора купли-продажи) Вам будет возвращена сумма, указанная в договоре (1 000 000 рублей), - дополняет юрист.

Налоговая декларация при нулевой налоговой базе

Даже если налоговая база нулевая (например, если автомобиль продан дешевле, чем куплен или за ту же сумму), необходимо подать налоговую декларацию. Эта декларация будет нулевой, но ее подача обязательна.

- А если я не подам нулевую декларацию, за это что-то будет?

- Декларация при продаже автомобиля стоимостью в 250 000 рублей и менее не подается. Отчитываться перед налоговым органом не нужно вне зависимости от срока владения автомобилем. Если сумма сделки превышает 250 000 рублей, то необходимо подать нулевую декларацию. В противном случае налоговый орган привлечет вас к ответственности. Как я указал ранее, обмен информацией между государственными органами происходит быстро.

Налогом облагаются также проданные автомобили, которые были подарены или унаследованы продавцом:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ: Доходы от дарения транспортных средств облагаются налогом;
• Однако есть исключение: доходы от дарения между близкими родственниками или членами семьи освобождаются от налогообложения.

Степень близкого родства прописана в Семейном кодексе Российской Федерации - близкими родственниками с точки зрения закона являются:

• Супруги;
• Родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые;
• Дедушки, бабушки и внуки;
• Полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

- А на подаренную машину при продаже тоже нужно платить налог?

- Поскольку дарение является формой сделки (на безвозмездной основе), то срок владения подаренным автомобилем составляет три года. Если автомобиль будет продан раньше, то на сумму сделки будет начислен НДФЛ 13%.

Что делать с подаренной машиной?

Если автомобиль получен в дар от близкого родственника или члена семьи (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев и сестер), то налог с его продажи платить не нужно.

Если же автомобиль получен в дар от другого человека, то налог необходимо уплатить в размере 13% от стоимости, указанной в договоре дарения, или от рыночной цены машины (если стоимость в договоре не прописана). В этом случае можно уменьшить налогооблагаемую базу на расходы дарителя на приобретение автомобиля или на сумму налога, уплаченного при дарении, при условии наличия подтверждающих документов.

Унаследованные автомобили:

• При продаже автомобиля, полученного в наследство, необходимо заплатить налог в размере 13%, если с момента вступления в права наследования прошло менее трех лет;
• Уменьшить сумму налога можно за счет документально подтвержденных расходов на оформление наследства.

Продажа автомобиля без уплаты налога:

В России существуют три ситуации, когда при продаже автомобиля можно не платить налог:

• Владение автомобилем более трех лет (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса);
• Продажа автомобиля дешевле 250 000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса);
• Продажа автомобиля за сумму приобретения или дешевле (подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса).

В последних двух случаях налог обнуляется за счёт предусмотренных законодательством вычетов, о которых говорилось выше. В последнем случае необходимо подтвердить документально расходы на приобретение автомобиля и подать нулевую декларацию, даже если доход от продажи отсутствует.

- Как «обезопасить» себя от высокого налога при продаже автомобиля? О чём нужно заранее подумать, что нужно собрать перед продажей машины?

- При покупке и продаже автомобиля необходимо:

• указывать действительную стоимость сделки (не вестись на уловки продавцов и покупателей для занижения стоимости);
• составлять минимум три экземпляра договора-купли продажи (продавец, покупатель, ГИБДД);
• Хранить оригиналы документов по всем сделкам;
• Пользоваться транспортным средством не менее трех лет;
• Пользоваться налоговым вычетом;
• В случае возникновения вопросов обращаться к специалистам и не пытаться решить вопрос самостоятельно без соответствующих знаний.

Важно запомнить

• Налог на продажу автомобиля должны платить все владельцы, владевшие им менее трех лет;
• Налог можно уменьшить с помощью вычетов;
• В некоторых случаях можно продать автомобиль без уплаты налога;
• Иногда после продажи автомобиля необходимо подавать нулевую налоговую декларацию;
• Ответственность за своевременную подачу отчетности и уплату налога лежит на владельце автомобиля.

Помните об этих простых правилах при продаже автомобиля, чтобы в дальнейшем у вас не возникло с этим проблем.